黒字だが税金滞納!?資金繰りが苦しい場合の対処法|事業計画と決算書の実態

中小企業経営をしていると、急場の資金繰りの必要性に迫られるタイミングがあります。

このページでは、黒字決算をしていても資金繰りが苦しい会社の特徴とともに、その事業計画の見直し案や、金融機関側から見る決算書のポイントなどを解説しています。

診断士さやか
こんなご相談をいただきました♪
相談者
私は、事務機器の買取・販売会社を経営しております。
決算内容は3期連続黒字を確保していますが、買取の割合が多いため資金繰りが苦しい状況です。
金融機関から借入をしたいのですが、交渉のポイントを教えてください。
※なお、当社には滞納税金があります。

 

滞納税金は資金繰りの命取り!

御社は黒字ですので、借入できる可能性は高いと思われます。しかし、まずやらなければならないことがあります。それは滞納税金をきちんと支払うことです。

なぜなら、金融機関に融資を申し込む際、滞納税金がないことを証明する「納税証明書」の提示を求められるからです。

金融機関からすると、たとえ黒字であっても税金すら払えないくらい資金繰りが苦しい会社なら、資金の流れに何か問題があるのではないか、そして借入返済も期日通りにしてもらえないのではないか、という懸念を抱かせます。

“税金の完納”は、資金調達の際にはもっとも重要な事項なのです。

融資が通るかは時期以降の事業計画による

一方、過去の決算内容は3年連続黒字で非常に立派なのですが、それと同時に次期以降の事業計画も重要な判断材料となります。

事業の先行きが明るいのであれば問題はないのですが、その反対の場合には、善後策を講じておく必要があります。

いずれにせよ、事業計画書の中にこれらを反映させなければなりません。

決算書の実態面にも注目

次に、決算書の実態面についてお話をします。

御社の資金繰りが苦しい原因は「買い取りする頻度が多いから」と分析されていますが、本当にそうでしょうか?

  1. 商品の回転率が悪い
  2. 入金サイトが長い
  3. 過去の売掛金の未回収分がある

分析以外の原因として、上記3つは考えられないでしょうか?

特に、商品の回転率が悪いのであれば、その対策として、商品ごとの金額や保有期間のチェックをする必要があります。そして、その中で一定期間を越えた古い商品や使い回しが利かないものがあるのなら処分してしまわなければなりません。

そして、決算書と実態の整合性をとるために、貸借対照表(バランスシート)の“商品”という勘定科目から不良在庫を取り崩さなければなりません。

このように、決算書上は黒字になっていても実態は赤字というケースはよくあることなのです。御社もそれに当てはまる可能性が非常に高いのではないかと推測します。

金融機関が決算書を見るポイント

金融機関の決算書の見方は、本当にその決算書が黒字なのかどうか?の分析から入ります。

金融機関が決算書を見る5ポイント

  1. 売掛金・未収入金が多い
  2. 在庫の過大計上
  3. 売上の水増し
  4. 経費過少計上
  5. 減価償却費の未償却

上記5点が適正に処理されたとしても、黒字を確保しているかがポイントなのです。

一般的に不良在庫・不良債権が発生している場合は、金融機関はそれらを損失としてみなします。そして、決算書に修正を加え、実態により近いものに作り変えて企業を評価します。

黒字でも資金繰りが厳しい場合は、その原因を様々な角度から追求していかなければ、経営内容も悪化してしまいます。そして、もし、実態は赤字であることが判明した場合は、きちんと対策を講じ、それを踏まえて融資の交渉をするようにしてください。

税金滞納時でも資金調達できる有力な手法

中小企業の場合、急務の資金繰りが目の前に訪れているにも関わらず放置していると、そのまま倒産まで直結してしまうことは珍しくありません。

滞納税金を支払うための資金の捻出や決算書を正しく黒字に改善したとしても、会社の存続が危ぶまれてしまっては元も子もないのです。

そこで、今回ご紹介したいのが、「ファクタリング」という売掛金を使った資金繰りの手法です。

Explanation of hard to understand factoring

資金調達の手法である「ファクタリング」とは、和訳すると「債権流動化」= 期日まで固まった 売掛金を早期に現金化できるシステム です。

  • 売掛金を素早く現金化し、キャッシュフローを改善!
  • 借り入れではない(負債にならない)資金調達が実現!
  • 平均2〜3日で現金が確保可能!
  • 返済義務なし!破綻リスクを回避できる(ノンリコース)
  • 継続的に利用可能!
  • 銀行や取引先に知られることがない

「売上はあるのに現金がない!」という悩みは売上の半分以上が売掛金となる中小企業にとって、付きまとう問題です。

支払いをリスケ中」「税金を滞納してしまっている」「直近で赤字決算をしたなどの理由で金融機関からの借り入れができない場合にも有効な資金調達法です。

 ファクタリングの流れ(上図の割り出し)

  1. 承認やサービスの提供=売掛金の発生(利用者 ⇨ 取引先企業)
  2. ファクタリング契約・承諾(利用者 ⇄ 取引先企業)
  3. ファクタリング契約・承諾(利用者 ⇄ ファクタリング会社)
  4. 請求金額の確認(利用者 ⇄ 取引先企業)
  5. 請求金額通知(利用者 ⇨ ファクタリング会社)
  6. 請求金額・最終確認(取引先企業 ⇄ ファクタリング会社)
  7. 早期売掛金支払い(ファクタリング会社 ⇨ 利用者)
  8. 期日通り売掛金の支払い(取引先企業 ⇨ ファクタリング会社)

会計上は、請求書を発行済の売上を確保していても、その売掛金が現金化されるのは平均30日〜90日後という場合が多く、その間に大口の受注案件や取引先から支払いのリスケなどがあった場合、資金難に襲われてしまいます。

そこでファクタリングが活躍します。
ファクタリングは、清算日が遠い売掛金であっても最短即日〜3日程度で資金化できます。※その理由については後述

しかも、元々 売上であったものを早期清算する形ですから、「借り入れ」ではなく「売上」です。当然、会計上も「負債」ではなく「利益」として計上します。

ファクタリング|2種類の取引形態

取引形態に関しては、「取引先企業に通知する3社間取引」「取引先に通知しない2社間取引」を選択することができます。

2社間取引と3社間取引の違いを単刀直入に言うと、『売掛先(取引先)へのファクタリング通知の必要の有無』です。

Two systems of factoring

2社間取引と3社間取引の違い
取引形態取引先への通知売掛金回収方法手数料
2社間取引通知しない通常通り自社にて回収
3社間取引通知するファクターが間に入って回収

2社間取引の方が割高にはなりますが、民間ファクタリング会社では取引先へ通知の義務がない2社間取引が人気です。

ファクタリングは『安全・早い・確実』な資金調達法

ここまで読み進めていただいた方であれば、ファクタリングが中小企業の資金調達法として、とても優れたシステムであることはご理解いただけたかと存じます。

既存の『融資+ファクタリング』『手形割引+ファクタリング』のように、臨機応変に使い分けることによって、適材適所でメリットが大きい手法を使い分けることが可能になるのです。

ですが、ファクタリングは致命的なほど認知度がありません。本来は30年ほど前に米国発信でスタートした資金調達スキームですが、日本では「でんさい(電子記録債権)」に取って代わる形になり、単発での取引は少ないですね。

ファクタリングは”安全”な資金調達

Factoring is a safe funding method

事業計画もなく、急な融資の申し入れをした場合、足元を見られてしまい、高い金利設定をされてしまうことはよくあります。

分割で計画的に返済することが前提ですから、大きな金額を調達するには最善の方法のように思えるかもしれませんが、実は中小企業のキャッシュフローを圧迫する原因の多くは「返済による金利」です。

その点、ファクタリングは、取引の段階で手数料はかかるものの、明確な掛目の支払いで、見通しの良い資金調達ができます。

まるで、家にある古本を売るかのように、はたまた、倉庫に眠った在庫を処分するかの如く、わかりやすく、安全なシステムです。

ファクタリングは”早い”資金調達法

Factoring has a sense of speed Fundraising method

多くのファクタリング会社は、資金調達のスピードに自信を持っています。

 

『最短即日で着金できます!』

 

急ぎの資金調達が必要な経営者にとっては、とても頼もしい一言でしょう。

例えば優良ファクタリング会社のビートレーディング社なら資金調達額が300万円までは最短即日可能、999万円までは2〜3日。1,000万円以上でも4〜5日という短い期間での資金調達が可能です。

相談者
なぜそんなに審査〜入金までが早いんですか?

上述した通り、ファクタリングは融資ではありませんから、返済能力などの信用調査が必要ないからです。

ファクタリング契約前の確認事項は大きく2点

  • 請求書発行済みの売掛金か?
  • 債権の回収は確実にできるか?

上記2点の審査がメインですから、早いのです。

ファクタリングは”確実”な資金調達法

Factoring is a solid financing method

ファクタリングは確実性の高い資金調達手法です。

融資や事業用ローンの場合は長く待たされた挙句に「否決」ともなれば、その時点で”詰んで”しまいます。

ファクタリングであれば、売掛債権の現物売買ですから、「否決」という概念はありません。あなたの会社が保有している売掛債権が本当に存在するもので、支払い経歴も良好であれば、9割がた買い取ってもらえます。

信頼できる実績を持ったファクタリング会社の利用を!

実は、ファクタリング業者は日本全国に100社以上存在します。

ファクタリング研究所では、これまでに100社以上の独自調査を行なってきました。悪徳業者の罠にかからないためには、こういった外部の手が加わっている比較ページなどを利用することも一つの手です。

今回は、その中でも、はじめてのファクタリングに推奨したいファクタリング会社がビートレーディング社です。会社信頼度が高いだけでなく、納得の手数料で利用することができます。※現在、当サイトからの申し込みで手数料値引きキャンペーン中

診断士さやか
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株式会社ビートレーディング
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『買い取れない業種はない!』という程の取扱業種の幅広さと、誠実で人間味のあるファクタリングが魅力!
ファクタリング以外にも、総合的な資金調達の相談ができることで、あなたの会社のキャッシュフローの根本的な改善に繋げることができます。信頼と実績に裏打ちされた驚異のリピート率93%を誇るサービス精神溢れるファクターです。
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拠点東京本社
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大阪支店
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三共梅田ビル903号室
福岡支店
福岡県福岡市博多区博多駅東1-1-33
はかた近代ビル8階F号室
取引形態2社間取引/3社間取引
運営会社株式会社ビートレーディング
代表取締役会長 鈴木 秀典
代表取締役社長 佐々木 英世
設立平成24年4月
資本金7,000万円
公式ページhttps://betrading.jp/

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