ファクタリングの勘定科目と仕訳｜手数料の処理と2社間・3社間の仕訳例

ファクタリングを使ったとき、手数料はどの勘定科目にするのか、2社間と3社間で仕訳は変わるのか。初めて使うと迷うポイントです。

このページでは、ファクタリングの勘定科目と仕訳の例を、2社間・3社間に分けて解説します。

ファクタリングは「借入れ」ではなく「売掛金の売却」

ファクタリングは、売掛金をファクタリング会社に売る取引です。お金を借りるわけではないので、借入金としては処理しません。売掛金を手放して現金を受け取り、差額の手数料は損失として計上します。

手数料の勘定科目は「売上債権売却損」

ファクタリングの手数料は、売上債権売却損という勘定科目で処理するのが一般的です。会社によっては「債権売却損」とすることもあります。

なお、ファクタリングは金銭債権の譲渡にあたるため、手数料に消費税はかかりません。一方、債権譲渡登記を司法書士に依頼した場合の報酬には消費税がかかります。

仕訳の例

例として、100万円の売掛金を、手数料10万円で売った場合の仕訳を見てみます。

2社間ファクタリングの場合

2社間では、取引先からの入金はいったんあなたの口座に入りますが、そのお金はファクタリング会社のものです。そのため、自社の売上とは分けて「預り金」などで処理します。

3社間ファクタリングの場合

3社間では、取引先がファクタリング会社に直接支払うので、取引先からの入金に関する仕訳はありません。

債権譲渡登記の費用

債権譲渡登記をした場合、登録免許税は「租税公課」、司法書士への報酬は「支払手数料」で処理するのが一般的です。

経理の処理は、会社の方針や顧問の税理士さんの考え方で変わることがあります。ここで紹介したのは一般的な例なので、決算の前には必ず税理士さんに確認してくださいね。

よくある質問

手数料は経費（損金）になりますか？

売上債権売却損は、原則として損金に算入できます。

個人事業主の場合も同じですか？

基本的な考え方は同じです。手数料は売上債権売却損などの科目で、必要経費として処理します。

決算書でファクタリングの利用はわかりますか？

売上債権売却損が計上されるため、決算書を見ればファクタリングなどで売掛金を売ったことはわかります。銀行融資への影響についてはファクタリングを使うと銀行融資に影響する？で解説しています。

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